广东省深圳市贸易工业局 广东省深圳市财政局


深圳市贸易工业局 深圳市财政局关于印发《深圳市企业信息化重点项目验收办法》的通知

深贸工运字〔2007〕80号 （2007年8月10日）


　　为了提高我市企业信息化重点项目扶持资金的使用效益，加强我市企业信息化重点项目的管理，根据《关于大力推进我市企业信息化工作的指导意见》（深府〔2004〕82号）的有关规定，我们制定了《深圳市企业信息化重点项目验收办法》。现予印发，请遵照执行。

深圳市企业信息化重点项目验收办法

　　第一条 为了提高我市企业信息化重点项目扶持资金的使用效益，加强我市企业信息化重点项目的管理，根据《关于大力推进我市企业信息化工作的指导意见》（深府〔2004〕82号）的有关规定，制定本办法。
　　第二条 本办法适用于根据《深圳市企业信息化重点项目扶持办法》（深贸工运字〔2004〕62号）的规定确定并公布的市级企业信息化重点项目。
　　第三条 企业信息化重点项目的实施单位（以下简称实施单位）应在项目完成后的3个月内报请市贸易工业局组织验收。
　　第四条 市贸易工业局应当会同市财政局组织验收组进行验收。验收组成员一般不超过6名，由行业专家、财务专家和技术专家等专业人员组成。
验收组设组长和副组长各1名，由市贸易工业局指定。
　　第五条 市贸易工业局接到实施单位的验收申请后，应当在10个工作日内完成对申请材料的审查。材料合格者组织验收，并书面通知实施单位；材料不合格的，应当通知实施单位在10个工作日内补齐材料。
　　第六条 实施单位应当提供如下验收材料：
　　（一）项目可行性报告及实施方案；
　　（二）项目资助计划文件；
　　（三）项目总结报告（包括项目实施情况、资助资金使用情况、项目经济效益分析和《深圳市企业信息化重点项目验收表》等）；
　　（四）由市财政局确定的会计师事务所出具的企业信息化重点项目专项审计报告；
　　（五）实施单位最近两个年度的财务审计报告。
　　第七条 验收组按照以下程序进行验收：
　　（一）查阅：查阅实施单位提供的验收文件。拟定验收方案。
　　（二）审查：根据验收方案，对实施单位的有关财务数据、业务资料及文字记录等材料进行审查。审查方法包括抽样、核对、审阅、计算、比较分析、财务分析、查询、调查等；审查抽样采取随机抽样，抽样比例由验收组根据工作量和具体情况决定。
　　（三）现场查验：根据项目内容和可行性报告，对项目实施情况进行现场查验。对验收中发现的问题和需要查实的情况，应通过查阅有关文件和资料，通过实地查看或向有关单位和个人调查，取得证明材料，记入验收工作底稿。验收人员收集证明材料时，应不少于两人，对需要调查取证的问题，证据要充分。证明材料要有提供者的签名或者盖章。
　　（四）分析：对验收中认定的事实及有关资料进行整理和比较分析，以确定查证的问题。
　　（五）评价：对照审查和查验的情况事实进行综合判断，对验收内容作出验收结论。对验收事项的评价，应坚持实事求是、客观公正的原则。对检查过程中未涉及的具体事项，或证据不足，或缺乏评价依据，或标准不明确的事项暂不作结论性评价。
　　通过核查、查验、分析和评价后，如果还有未解决的问题或对有些事实仍有疑点，应再次组织验收。
　　第八条 验收组应对项目实施情况进行综合评价，形成书面的项目验收结论性意见，市贸易工业局将验收组做出的验收结论通知项目实施单位。
　　第九条 验收组成员应当遵守以下验收纪律：
　　（一）依法履行职责，独立发表意见，不受任何单位和个人的干涉；
　　（二）坚持原则，公正严肃，廉洁自律，忠于职守；
　　（三）严格保守申请验收单位的技术和商业秘密；
　　（四）接受市贸易工业局的监督。
　　第十条 验收组在项目验收工作过程中应规范工作程序，做好记录（记录本连同验收材料送市贸易工业局存档）。一经发现有违纪等重大问题，市贸易工业局将中止验收程序。
　　第十一条 通过验收的项目，项目实施单位按国家财务会计制度的规定对扶持资金进行财务会计处理。
　　第十二条 没有通过验收的项目，按规定取消扶持计划，扶持资金由市财政局收回。
　　第十三条 本办法由市贸易工业局负责解释。
　　第十四条 本办法自发布之日起实行。5年内有效。
广东省中共惠州市委办公室 惠州市人民政府办公室


中共惠州市委办公室、惠州市人民政府办公室关于转发《惠州市镇（乡、街、办）村（居）组财务审计公开办法 (试行)》的通知
惠市委办发〔2006〕24号

各县（区）党委、人民政府，市直和驻惠各副局以上单位：
市纪委、市监察局《惠州市镇（乡、街、办）村（居）组财务审计公开办法 （试行）》业经市委、市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻实施。


中共惠州市委办公室
惠州市人民政府办公室
2006年7月10日


惠州市镇（乡、街、办）村（居）组
财务审计公开办法 (试行)
第一章 总 则

第一条 为加强对农村、社区集体经济的审计监督，保护农村、社区集体经济组织及其成员的合法权益，巩固和发展农村集体经济，更好地建设社会主义新农村，实现我市农村集体经济财务审计公开的规范化，促进农村党风廉政建设。根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》（中办发〔2004〕17号）、《广东省农村集体经济审计条例》的规定和广东省村务公开工作要点，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于我市镇（乡、街、办）、村（居）民委员会、社区集体经济组织、镇村（居）组所属企事业单位及其它组织的审计监督。
第三条 镇（乡、街、办）村（居）组财务审计公开（以下简称农村审计）是指我市县（区）国家审计机关和农村审计机构依法对县（区）所辖区域内的被审计单位的财务收支和有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计公开。

第二章 财务审计结果公开的主要内容和公开形式

第四条 国家审计机关和农村审计机构对镇（乡、街、办）。村（居）组的下列事项进行审计结果公开。
（一）各项收支情况；
1、生产经营性收支情况；
2、土地、项目等收支情况；
3、上级拨款、补助、社会捐赠、救助、福利等收支情况；
4、征地款收支情况；
5、集体企业改制和资产处置的收支情况；
6、借贷款收支情况；
7、 “一事一议”项目收支情况；
8、镇（乡、街、办）、村（居）、组政务、村务管理费支出（含干部工资、补贴、奖金、接待费、办公用品和加班费）情况；
9、其他收支情况。
（二）公益福利设施建设工程项目的预算、决算情况。
（三）主要负责人任期经济责任。
第五条 公开形式为每年原则上对所在镇（乡、街、办）村（居）辖区财务审计结果进行公开；重大项目收支情况随时审计公开，接受群众监督。

第三章 财务审计结果公开的组织实施和分级管理

第六条 市、县（区）审计局、农业局农村财会管理与审计办公室负责全市镇（乡、街、办）村（居）财务审计指导工作。分别组织开展镇（乡、街、办）、村（居）组集体经济年度收支审计、干部任期经济责任审计和其它专项审计；培训和考核审计人员；指导镇（乡、街、办）和村民委员会及农村集体经济组织建立健全内部控制制度，对农村集体经济的重要事项可以直接进行审计。
第七条 县级审计局负责组织实施本县（区）范围内镇（乡、街、办）、经济联合总社和镇（乡、街、办）属企业的财务审计公开工作。如人力不足，可聘请社会中介机构人员参与。
第八条 县级农业局农村财会管理与审计办公室负责组织实施本县（区）范围内村级以下农村集体经济的审计，指导镇（乡、街、办）农村审计机构对村（居）以下被审计单位开展审计，县级农村财会管理与审计办公室根据需要，可以对农村集体经济进行直接审计。
第九条 镇（乡、街、办）农村财务管理部门或镇（乡、街、办）审计站是镇（乡）人民政府（街道办事处)农村审计机构，负责实施本镇（乡、街、办）属企业、经济联合总社以及村（居）以下的农村集体经济审计，业务上接受市、县审计局、农业局农村财会管理与审计办公室的指导。
第十条 市、县（区）民政局、农业局负责实施镇（乡、街、办）村（居）村务、财务公开工作。
第十一条 市、县（区）镇（乡、街、办）纪检监察机关、组织部基层办负责监督检查建章立制的执行情况和镇（乡、街、办）村（居）财务审计公开工作情况。
第十二条 开展审计工作所需经费，列入同级人民政府本级财政预算。

第四章 审计人员和被审计单位、人员职责

第十三条 审计人员和被审计单位应履行如下职责：
（一）审计人员必须履行的职责
1、依法独立行使职权，不受任何单位和个人干扰；
2、实事求是，保证真实反映收支情况并写出审计报告；
3、不得接受被审计单位和有关人员的宴请；
4、不准把审计过程中发现的问题泄密。
（二）被审计单位必须履行的职责
1、被审计单位应如实提供财务收支及其执行情况、财务报告、经济合同以及其他与财务收支有关的资料；
2、提供审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关文件、资料；
3、提供运用电子计算机进行财务收支管理的财务会计核算系统；
4、有关单位和个人应接受审计人员的询问，如实提供有关证据材料。
（三）镇（乡、街、办）村（居）主要负责人必须履行的职责
1、在任期内做到逢离必审，特殊情况的（含撤职、辞退）随时审计，逐步实现先审后离；
2、不准弄虚作假和干扰审计人员对账目的审计；
3、随时接受审计人员的查询。

第五章 责任追究

第十四条 有下列情况之一，对情节轻微的，责令其整改；情节较重的，按中国共产党案件检查工作条例、纪律处分条例规定给予立案查处和党、政纪处分；情节特别严重、构成犯罪的移送司法机关追究其刑事责任。
1、转移、隐匿、篡改、毁弃会计报表、凭证、账簿以及其他与财务有关资料的，违反有关财务收支行为的；
2、拒绝或拖延提供与其审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍审计的；
3、转移、隐匿违法取得资产的；
4、侵占、挪用、私分集体资产的。
财务审计公开领导小组每半年召开一次联席会议，分析研究财务审计公开的情况，不断完善财务审计公开的监督机制。

第六章 附 则

第十五条 本办法由市纪委、市监察局、市农业局、市民政局、市审计局负责解释。
第十六条 本办法自发布之日起施行。